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2023年第5號（總第162號）

（二〇二三年十二月十五日公告）

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2022年度財務(wù)收支情況

審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2023年9月21日至2023年11月24日，對師宗縣丹鳳完全小學(xué)2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。

一、基本情況

（一）組織機構(gòu)情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)位于師宗縣城北郊山麓，2000年被云南省教育委員會認定為云南第一批一級示范小學(xué)。學(xué)?？偯娣e81畝，校舍占地面積9662平方米，活動場地面積19885平方米，綠化面積24764平方米。學(xué)?，F(xiàn)有教職工143人，6個教學(xué)年級，55個教學(xué)班級，2022年末在校學(xué)生2903人。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年初預(yù)算數(shù)23907666.60元（教育支出17224376.72元、社會保障和就業(yè)支出3607648.72元，衛(wèi)生健康支出1449751.56元，住房保障支出1625889.60元），調(diào)整預(yù)算數(shù)21608717.75元，決算數(shù)為21608717.75元，年收入21764954.25元，年支出22036293.10元；

2022年年初預(yù)算數(shù)21608900元（教育支出14810900元、社會保障和就業(yè)支出3672000元，衛(wèi)生健康支出1473500元，住房保障支出1652500元），全年預(yù)算數(shù)29340643.94元，決算數(shù)為29340.643.94元，年收入30542343.94元，年支出30512573.94元

（三）績效管理情況

2020年師宗縣丹鳳完全小學(xué)制定了《師宗縣丹鳳完全小學(xué)獎勵性績效工資考核分配實施方案（試行）》，2021年發(fā)放2020年9月至2021年8月獎勵性績效工資1465789元。2022年發(fā)放2021年9月至2022年8月獎勵性績效工資1445320元。

（四）國有資產(chǎn)管理情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年年初固定資產(chǎn)原值25562670.77元，累計折舊7115147.48元，固定資產(chǎn)凈值18447523.29元。2022年年初固定資產(chǎn)總值25389225.77元，累計折舊8300961.84元，固定資產(chǎn)凈值17088263.93元。2022年年末固定資產(chǎn)原值25501725.77元，累計折舊9336059.42元，固定資產(chǎn)凈值16165666.35元。

（五）課后服務(wù)費收支基本情況

1.2022年春季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2962人，收入1036700元。支出情況：支付教師勞務(wù)費837554元，支付各教研室及各興趣小組購買教學(xué)用具費用199146元。

2.2022年秋季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2744人，收入768080元。支出情況：支付教師勞務(wù)費760399元，繳納各項稅費7984.99元，超支303.99元。

3.2023年春季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2818人，收入986125元。支出情況：支付教師勞務(wù)費937361.81元，繳納各種稅費10459.19元，補2022年秋季學(xué)期超支303.99元。

審計結(jié)果表明，師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年和2022年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及財務(wù)收支狀況基本真實。但預(yù)算管理和財務(wù)收支方面還存在無預(yù)算支出、預(yù)算調(diào)整不合理、校服購買不合規(guī)等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整不規(guī)范

1.無預(yù)算開支相關(guān)科目。

2.超預(yù)算開支辦公費633065.43元。

3.預(yù)算指標調(diào)整不合理。

（二）財經(jīng)紀律執(zhí)行不嚴

4.違規(guī)購買煙花爆竹2680元。

5.校服供貨方的捐助款30000元未上繳財政。

6.課后服務(wù)費擴大開支范圍28000元。

（三）主體責(zé)任落實不到位

7.校服購置管理不規(guī)范。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計報告，下達了審計決定書。對無預(yù)算開支相關(guān)科目和超預(yù)算開支辦公費633065.43元的問題，要求師宗丹鳳完全小學(xué)今后嚴格執(zhí)行預(yù)算，強化預(yù)算約束；對預(yù)算指標調(diào)整不合理的問題，要求師宗丹鳳完全小學(xué)今后科學(xué)調(diào)整預(yù)算，保障預(yù)算的科學(xué)性和客觀性；對違規(guī)購買煙花爆竹2680元的問題，要求學(xué)校今后嚴禁公款購買煙花爆竹，杜絕此類問題再次發(fā)生；對校服供貨方的捐助款30000元未上繳財政的問題，要求師宗縣丹鳳完全小學(xué)將30000元上繳縣財政；對課后服務(wù)費擴大開支范圍28000元的問題，要求師宗縣丹鳳完全小學(xué)嚴格按照相關(guān)規(guī)定使用課后服務(wù)費，杜絕此類問題再次發(fā)生；對校服購置管理不規(guī)范的問題，要求師宗縣丹鳳小學(xué)嚴格按照規(guī)定購置校服，代收費由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理和結(jié)算。

針對存在的問題，審計建議：一是嚴格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校應(yīng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，遵守財政制度，強化預(yù)算約束，各項開支應(yīng)嚴格按照年初預(yù)算執(zhí)行，嚴禁無預(yù)算開支和超預(yù)算開支問題出現(xiàn)。二是嚴格遵守財經(jīng)紀律。學(xué)校應(yīng)認真貫徹執(zhí)行上級相關(guān)文件精神，嚴肅財經(jīng)紀律，不購買或采購非許可物品，不接受利益相關(guān)方的捐助，杜絕不規(guī)范財務(wù)行為。三是落實資金管理主體責(zé)任。增強防范資金風(fēng)險的意識和能力，在代收費方面，學(xué)校應(yīng)規(guī)避由個人或團體管理資金所存在的不確定性風(fēng)險，制定由學(xué)校統(tǒng)一管理的代收費資金管理辦法。四是加強相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)文件學(xué)習(xí)。針對校服采購和工會管理問題，學(xué)校在今后教學(xué)工作中應(yīng)加強相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在符合法律法規(guī)的情況下開展相應(yīng)的教學(xué)活動。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計查出的立行立改問題，師宗縣丹鳳完全小學(xué)應(yīng)當自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢，將整改情況書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。