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2023年第4號(hào):曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校2022年預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

  • 師宗縣審計(jì)局
  • 2023-12-15 17:05


2023年第4號(hào)(總第161號(hào))

二〇十二十四公告)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

師宗縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2023年第4號(hào)

總第161號(hào)

 

師宗縣審計(jì)局

 

曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校2022年預(yù)算執(zhí)行

財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

 

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定,師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組,于2023421日至2023831日,對(duì)曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱:學(xué)校)2022年預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

(一)組織機(jī)構(gòu)情況

師宗縣現(xiàn)有一所中等職業(yè)教育學(xué)校——曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校。學(xué)校有獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)1個(gè),獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)1個(gè),現(xiàn)有編制人數(shù)123人(其中特殊教育學(xué)校10人),2022年沒(méi)有機(jī)構(gòu)變化情況;現(xiàn)有在職教職工115人(其中特殊教育學(xué)校9人),退休教職工39人,遺屬補(bǔ)助4人;車輛編制1輛,已被縣教育體育局統(tǒng)一收管停放,沒(méi)有使用。

學(xué)校共開(kāi)設(shè)銀行賬戶兩個(gè)(基本賬戶,零余額賬戶),截至20235月基本賬戶余額13.30萬(wàn)元。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況

1.預(yù)算執(zhí)行的總體情況

學(xué)校2021年批復(fù)預(yù)算數(shù)2341.38萬(wàn)元,調(diào)整預(yù)算數(shù)2481.74萬(wàn)元,決算報(bào)表反映2021年總收入2588.77萬(wàn)元,總支出2588.77萬(wàn)元。2022年年初預(yù)算數(shù)2092.17萬(wàn)元,總收入2705.63萬(wàn)元,總支出2705.63萬(wàn)元。

2.貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況

公務(wù)接待方面,審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待超規(guī)定、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍和同城接待的問(wèn)題;公車使用方面,學(xué)校車輛已被教育主管部門(mén)統(tǒng)一收管,不存在公車私用的問(wèn)題。

3.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)事項(xiàng)管理、委托業(yè)務(wù)費(fèi)編外人員聘用管理資金支出情況

學(xué)校分別在打印室業(yè)務(wù)、綠化養(yǎng)護(hù)管理、水工業(yè)務(wù)、校園垃圾清運(yùn)和醫(yī)療衛(wèi)生等5個(gè)方面通過(guò)簽訂承包合同和聘用合同購(gòu)買(mǎi)服務(wù)。

截至2023731日,目前正在聘用或聘用過(guò)的編外人員21人(其中包括購(gòu)買(mǎi)服務(wù)事項(xiàng)管理、委托業(yè)務(wù)人員)。

2021年至2022年共支付費(fèi)用102.18萬(wàn)元,均由中央減免學(xué)費(fèi)經(jīng)費(fèi)支付。其中202162.39萬(wàn)元(支付外聘教師34.29萬(wàn)元,支付保安人員25.60萬(wàn)元,支付垃圾清運(yùn)費(fèi)2.50萬(wàn)元);其中202239.79萬(wàn)元(支付外聘教師21.14萬(wàn)元,支付保安人員18.65萬(wàn)元)。

(三)預(yù)算績(jī)效管理情況

2021年津貼補(bǔ)貼支出348.03萬(wàn)元,2022年津貼補(bǔ)貼支出72.83萬(wàn)元,經(jīng)查均為工資性津貼補(bǔ)貼。

(四)國(guó)有資產(chǎn)管理情況

2021年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬(wàn)元,累計(jì)折舊3344.34萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值3349.02萬(wàn)元;2022年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬(wàn)元,累計(jì)折舊3560.84萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值3132.52萬(wàn)元。

(五)學(xué)生助學(xué)金、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金發(fā)放情況

1.助學(xué)金發(fā)放情況

2021年和2022年助學(xué)金發(fā)放三次2438人次243.80萬(wàn)元。其中2021年春季787人金額78.70萬(wàn)元;2021年秋季852人金額85.20萬(wàn)元;2022年春季79979.90萬(wàn)元。

2.免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放情況

2021年和2022年免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助發(fā)放三次3732人次373.20萬(wàn)元。其中2021年春季1381138.10萬(wàn)元;2021年秋季1225122.50萬(wàn)元;2022年春季1126112.60萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明,學(xué)校2021年和2022年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況基本真實(shí)。但預(yù)算管理和執(zhí)行過(guò)程中還是存在往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬、無(wú)預(yù)算支出、預(yù)算編制不完整等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

(一)預(yù)決算編制不完整

1.2022年國(guó)家免學(xué)費(fèi)資金228.82萬(wàn)元未納入預(yù)算管理。

2.決算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

(二)預(yù)算執(zhí)行不到位

3.無(wú)預(yù)算支出差旅費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用。

4.虛假報(bào)銷差旅費(fèi)350元。

5.違規(guī)購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹5780元。

(三)國(guó)有資產(chǎn)管理不到位

6.國(guó)有資產(chǎn)管理不當(dāng),使用效益低。

7.項(xiàng)目合同違反招標(biāo)投標(biāo)法,造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

(四)資金管理不規(guī)范

8.代收費(fèi)管理不符合規(guī)定。

9.往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬,未按規(guī)定處理。

10.事業(yè)單位收入未上繳財(cái)政79550元。

(五)其他方面

11.不合規(guī)發(fā)放國(guó)家助學(xué)金16000元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題,師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)2022年國(guó)家免學(xué)費(fèi)資金228.82萬(wàn)元未納入預(yù)算管理的問(wèn)題,要求學(xué)校今后將免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算,按部門(mén)預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算;對(duì)決算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問(wèn)題,要求學(xué)校今后按實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況編制決算;對(duì)無(wú)預(yù)算支出差旅費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用,要求學(xué)校今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,強(qiáng)化預(yù)算約束;對(duì)虛假報(bào)銷差旅費(fèi)350元的問(wèn)題,要求學(xué)校追回曾院東虛假報(bào)銷費(fèi)用350元。鑒于學(xué)校在審計(jì)期間已將資金追回,審計(jì)不另作處理,學(xué)校今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹5780元的問(wèn)題,要求學(xué)校今后嚴(yán)禁公款購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹,杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生;對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理不當(dāng),使用效益低的問(wèn)題,要求學(xué)校加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收益管理,杜絕損失浪費(fèi);對(duì)項(xiàng)目合同違反招標(biāo)投標(biāo)法的問(wèn)題,已依法移送相關(guān)部門(mén)調(diào)查處理;對(duì)代收費(fèi)管理不符合規(guī)定的問(wèn)題,要求學(xué)校今后代收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和結(jié)算;對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬,未按規(guī)定處理的問(wèn)題,要求學(xué)校對(duì)往來(lái)款全面檢查,及時(shí)追回應(yīng)收賬款;對(duì)事業(yè)單位收入未上繳財(cái)政79550元的問(wèn)題,要求學(xué)校將技能鑒定費(fèi)79550元上繳縣財(cái)政。鑒于學(xué)校在審計(jì)期間已將資金足額上繳財(cái)政,審計(jì)不另作處理,學(xué)校今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)不合規(guī)發(fā)放國(guó)家助學(xué)金16000元的問(wèn)題,要求學(xué)校追回不合規(guī)發(fā)放資金16000元上繳省財(cái)政。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,審計(jì)建議:一是加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理。學(xué)校應(yīng)將免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算,按部門(mén)預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,遵守財(cái)政制度,強(qiáng)化預(yù)算約束。二是完善差旅費(fèi)報(bào)銷機(jī)制。針對(duì)招生差旅費(fèi)報(bào)銷情況,曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)建立出差考勤機(jī)制,保證差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性,規(guī)范招生人員行為。合理調(diào)配人力、物力資源,提高工作效率。三是規(guī)范資金管理程序。增強(qiáng)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力,在代收費(fèi)方面,學(xué)校應(yīng)規(guī)避由個(gè)人管理資金所存在的不確定性風(fēng)險(xiǎn),制定由學(xué)校統(tǒng)一管理的代收費(fèi)資金管理辦法。在往來(lái)款項(xiàng)方面,應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)追回處理,避免往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。四是加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)文件學(xué)習(xí)。針對(duì)學(xué)生食堂產(chǎn)教融合項(xiàng)目問(wèn)題,學(xué)校在今后的項(xiàng)目合作中應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí),在符合法律規(guī)定的情況下開(kāi)展相應(yīng)的教學(xué)活動(dòng)和項(xiàng)目合作。五是強(qiáng)化在校生學(xué)籍管理。按時(shí)填報(bào)在校生學(xué)生學(xué)籍,保證在校生與學(xué)籍一致,學(xué)校和相關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校學(xué)生數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與管理,嚴(yán)格審核把關(guān),杜絕出現(xiàn)“雙重學(xué)籍”“在籍不在?!薄霸谛2辉诩钡惹闆r,確保數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)查出的立行立改問(wèn)題,曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)當(dāng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢,將整改情況書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局,同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告,并向社會(huì)公告。

 


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