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師宗縣人民政府辦公室關于印發(fā)《師宗縣國有企業(yè)債務管理辦法（暫行）》的通知
縣直有關單位：
經(jīng)縣人民政府研究同意，現(xiàn)將《師宗縣國有企業(yè)債務管理辦法（暫行）》印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹落實。
師宗縣人民政府辦公室
2023年8月11日
（此件公開發(fā)布）
師宗縣國有企業(yè)債務管理辦法（暫行）
第一章 總 則
第一條 為加強師宗縣國有企業(yè)債務管理，健全債務風險防控長效機制，根據(jù)《國務院國資委關于印發(fā)〈關于加強地方國有企業(yè)債務風險管控工作的指導意見〉的通知》《曲靖市國有企業(yè)債務管理辦法（暫行）》等文件精神，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國有企業(yè)是指師宗縣人民政府及部門出資設立或管理的企業(yè)，包括國有獨資、國有控股、實際控制的企業(yè)及其所屬各級全資、控股企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）。
第三條 本辦法所稱國資監(jiān)管機構(gòu)是指師宗縣轄區(qū)內(nèi)按照縣人民政府授權對所屬國有企業(yè)履行出資人職責的機構(gòu)，委托監(jiān)管部門是指按照縣委縣政府的工作安排，受國資監(jiān)管機構(gòu)委托對有關企業(yè)履行監(jiān)督管理職責的部門。
第四條 按照國有資產(chǎn)“國家所有、分級管理”的原則，國資監(jiān)管機構(gòu)或委托監(jiān)管部門在縣委縣政府統(tǒng)一領導下，切實履行屬地責任，負責指導督促本區(qū)域防風化債工作，按照“誰舉債、誰償還、誰負責”的原則，壓實債務主體責任。
第五條 本辦法所稱債務包括有息負債和或有負債。有息債是指因融資和資金拆借產(chǎn)生的需按期還本付息的債務?；蛴胸搨侵竾衅髽I(yè)因為他人提供擔保增信承諾等，負有連帶責任并可能承擔一定代償責任的債務。
第六條 國有企業(yè)債務舉借、動態(tài)管理及風險防控適用本辦法，應遵循的基本原則：
（一）依法舉債，強化管理。債務的舉借、使用、管理、償還必須依法合規(guī)，堅決制止違法違規(guī)融資、擔保和變相舉債行為。加強對所屬企業(yè)債務管控，確保債務管理無遺漏。
（二）加強約束，穩(wěn)健運營。強化提質(zhì)增效與政策支持，國有企業(yè)要堅持提質(zhì)增效，苦練內(nèi)功，通過擴大經(jīng)營積累增強企業(yè)資本實力，各職能部門要為國有企業(yè)創(chuàng)造良好政策和制度環(huán)境，支持盤活存量資產(chǎn)，切實做到該管的管到位，該給的給到位，該放的放到位。國有企業(yè)要樹立正確的業(yè)績觀，強化負債規(guī)模和資產(chǎn)負債率雙重管控，按照債務風險程度實行分類管控，增強風險意識，確保企業(yè)穩(wěn)健運營發(fā)展。
（三）全面防范，風險可控。國有企業(yè)應建立健全債務風險評估、預警、應急處置長效工作機制，確保風險防控全覆蓋，并采取有效管理措施，嚴格管控債務風險。
第二章 強化債務舉借約束
第七條 加強債務收支預算管控。國有企業(yè)要將債務收支、債務規(guī)模、資產(chǎn)負債率納入年度預算編制范圍加強管控。債務收入預算包括新增債務融資流入、存量債務融資置換、續(xù)貸等；債務支出預算包括債務還本付息、擔保費用等相關融資支出。
第八條 強化債務舉借管理，合理優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)。
（一）注重融資和償債能力適配性。結(jié)合企業(yè)實際合理規(guī)劃長短期融資比重、債務規(guī)模和時間區(qū)間，保持穩(wěn)健的財務結(jié)構(gòu)，規(guī)避短債長用、短融長投和期限錯配風險，確保債務增長與盈利能力相匹配、項目融資規(guī)模與投資規(guī)模相匹配、還本付息與資金流相匹配。
（二）加強融資成本管控。嚴格控制新增高成本融資。加大存量高息債務置換力度，降低融資成本。
（三）改善融資結(jié)構(gòu)。創(chuàng)新融資方式，拓寬融資渠道。鼓勵通過增資擴股、混改、市場化債轉(zhuǎn)股等方式，進一步加大權益性融資比重。要加強對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)真實性的管理，防止企業(yè)通過過度發(fā)行永續(xù)債、資金出表、表外融資、并表基金、交叉持股等方式虛假降低資產(chǎn)負債率。
（四）加強債券管控。依法合規(guī)發(fā)行債券，對高風險企業(yè)， 一年內(nèi)到期債券總額原則上不得超過債券余額的60%，資產(chǎn)負債率高、盈利能力弱、資金流動性差的企業(yè)，原則上存量債券余額占有息負債總額比例不超過30%。
（五）對于資產(chǎn)負債率超過重點監(jiān)管線且經(jīng)營嚴重虧損、有重大債務風險的企業(yè)，原則上不得再新增債務融資。
第九條 加強借款和擔保管理。國有企業(yè)嚴禁為無產(chǎn)權關系法人單位、企業(yè)和組織提供借款（借出款項）、擔保（黨委政府安排的防風化債工作除外）。嚴禁假借經(jīng)營活動名義或通過貿(mào)易、代理業(yè)務及預付款等形式提供借款或?qū)ν獠鸾栀Y金。全面落實對外借款資金安全保障及對外擔保反擔保措施，按照同股同權、同股同責的原則，嚴控對所屬子企業(yè)的借款、擔保。
第三章 加強動態(tài)管理
第十條 加強債務資金使用管理。按照“依法、合規(guī)、安全、有效”的原則加強資金使用管理，將籌集的資金及時高效投放到主責主業(yè)，嚴禁過度融資形成資金無效淤積，嚴禁資金空轉(zhuǎn)、脫實向虛，嚴禁挪用資金、違規(guī)套利，不得違規(guī)改變資金用途。建立資金使用績效評估機制，加強重大資金支出管控，強化資金使用事前、事中及事后評估、跟蹤監(jiān)督及評價，提高資金使用效益。
第十一條 加強債務信息管理及存續(xù)債務動態(tài)管理。
（一）加強債務信息管理。對有息負債或有負債、資金拆借實行信息系統(tǒng)管理，對債務類別、債權人、債務金額、綜合成本、期限、還本付息計劃、增信措施、資金用途等信息逐筆錄入系統(tǒng)，確保債務管理全覆蓋，債務信息真實完整準確。
（二）加強存續(xù)債務動態(tài)管理。債務存續(xù)期間需關注市場利率及政策變化，適時置換高成本融資。加強抵、質(zhì)押物及增信條件的動態(tài)管理，對于抵、質(zhì)押率低的融資項目，積極溝通金融機構(gòu)增加授信。對于資金富余的，可提前償還債務，降低債務成本。舉借外債的企業(yè)需關注匯率波動、利率調(diào)整及政策變動風險。
第十二條 強化債務還款管理，分類落實償債資金。
（一）分類落實償債資金。對有息負債，舉債單位是債務償還的第一責任人，應做好流動性管理，提前落實償債資金。對或有負債，按協(xié)議約定，由原始債務人落實償債資金；如因債務人無力償還，按規(guī)定確需國有企業(yè)履行代償義務的，依法履行代償義務后，應加強對相關債務人追索。
（二）及時歸集償債資金。國有企業(yè)應根據(jù)年度償債計劃，
逐筆逐項制定償債方案，原則上按照"提前三個月進入預警期、提前兩個月確定資金來源，確保償債資金按時落實到位。
（三）償債資金來源主要包括：
1.企業(yè)各類經(jīng)營性業(yè)務收入；
2.外部融資流入；
3.資產(chǎn)盤活、債權清收等現(xiàn)金回流；
4.可用于償債的其他資金。
第十三條 加強企業(yè)信用管理，維護良好信用評級。國有企業(yè)要加速提質(zhì)增效，提高經(jīng)營效益，通過創(chuàng)新驅(qū)動和健全內(nèi)控體系建設，構(gòu)建主業(yè)突出、效益優(yōu)良、管控高效的新發(fā)展格局，提高企業(yè)競爭力，維護良好信用評級，提升市場認可度。
第四章 健全風險防控機制
第十四條 加強債務風險監(jiān)測。國有企業(yè)要以資產(chǎn)負債率和債務規(guī)模為中心，結(jié)合企業(yè)實際設定風險監(jiān)測指標，并加強對下屬企業(yè)債務風險預警及分類管理，建立覆蓋全級次、全流程的債務風險動態(tài)監(jiān)測體系，推動風險控制關口前移。定期評估分析集團及所屬企業(yè)債務狀況，排查風險隱患。
第十五條 建立風險預警機制。國資監(jiān)管機構(gòu)及委托監(jiān)管部門建立以資產(chǎn)負債率為主要指標，以企業(yè)盈利能力、償債能力、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等為輔助指標的債務風險預警體系，運用信息化、系統(tǒng)監(jiān)管等手段實現(xiàn)債務風險動態(tài)預警，增強債務風險防控的預見性及時性和針對性。做到“早發(fā)現(xiàn)、早預警、早應對、早處置”。
第十六條 完善應急處置預案。國有企業(yè)應建立風險事件報告及債務風險應急處置預案。對可能出現(xiàn)債務風險事件的，立即啟動應急預案，按程序及時報告信息，采取應急處置措施，迅速籌措償債資金，及時有效化解債務風險。若發(fā)生債務事件，請相關職能部門按照規(guī)定各司其職，有序推進，穩(wěn)妥化解債務。
第五章 嚴格監(jiān)督問責
第十七條 加強監(jiān)督考核。將債務管理及債務風險防控作為領導人員經(jīng)濟責任審計的重要內(nèi)容，不定期對國有企業(yè)債務管控工作進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促處置。國有企業(yè)要加強對所屬企業(yè)債務管理及債務風險防控工作監(jiān)督檢查，做到情況清、底子明，發(fā)現(xiàn)問題及時處置。
第十八條 嚴肅追責問責。國有企業(yè)要強化責任意識，切實擔負起債務管理及債務風險防控的主體責任。出現(xiàn)下列情形的，視情節(jié)依法依規(guī)對相關責任人進行嚴肅追責問責。
（一）企業(yè)債務管理體系不健全，對所屬企業(yè)債務管理失控，債務風險防控形同虛設；
（二）脫離實際過度舉債、違法違規(guī)舉債、違規(guī)從事高風險業(yè)務、違規(guī)對外借款擔保、違規(guī)挪用債務資金、惡意逃廢債務；
（三）隱瞞企業(yè)債務風險或提供虛假信息、對企業(yè)債務風險重大問題報告不及時或隱匿不報；
（四）因未履行或未正確履行職責導致債務風險防控不力，
造成嚴重后果；
（五）因其他違法違規(guī)行為造成嚴重后果。
第六章 附則
第十九條 縣國資委負責對所屬監(jiān)管企業(yè)的債務進行監(jiān)測預警，督促指導縣屬國有企業(yè)切實履行防范和化解債務風險主體責任，并按照“一企一策”制定相關處置方案。
第二十條 本辦法適用于縣屬國有企業(yè)日常債務管理，縣屬國有企業(yè)根據(jù)本辦法完善相關內(nèi)部管理制度。
第二十一條 本辦法由師宗縣國資委負責解釋，自印發(fā)之日起實施。
政策解讀：《師宗縣國有企業(yè)債務管理辦法（暫行）》解讀