師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣發(fā)展和改革局2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計(jì)情況的專題報(bào)告
發(fā)布時(shí)間：2018-11-06 10:43 來源：師宗縣審計(jì)局 瀏覽次數(shù)：10542
2018年第5號(hào)：師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣發(fā)展和改革局2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計(jì)情況的專題報(bào)告
2018年第5號(hào)（總第116號(hào)）
（二0一八年十一月六日公告）
師宗縣審計(jì)局 |
審計(jì)結(jié)果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2018年第5號(hào) (總第116號(hào))
師宗縣審計(jì)局 |
師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣發(fā)展和改革局2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計(jì)情況的
專題報(bào)告
師宗縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，師宗審計(jì)局組成審計(jì)組，自2018年3月至4月，對(duì)師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并按照《全省發(fā)展改革系統(tǒng)2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計(jì)工作方案》要求，圍繞易地扶貧搬遷政策執(zhí)行這條主線，對(duì)搬遷對(duì)象是否精準(zhǔn)、“搬得出”后能否“穩(wěn)得住”“能脫貧”、項(xiàng)目資金籌集安排使用是否符合要求、安置區(qū)選址是否科學(xué)、項(xiàng)目建設(shè)管理是否規(guī)范等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，抽審資金量22046.38萬元，實(shí)地抽查安置點(diǎn)18個(gè)，延伸調(diào)查2個(gè)部門和單位，延伸調(diào)查2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、21個(gè)行政村，入戶調(diào)查126戶，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)情況專題報(bào)告如下：
一、基本情況
（一）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。
1.組織機(jī)構(gòu)情況
師宗縣發(fā)展和改革局是師宗縣人民政府直屬主管全縣宏觀國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的綜合、參謀的工作部門，內(nèi)設(shè)11個(gè)職能部門，核定人員編制23人，核定車輛編制2輛，2017年末實(shí)有人員30人，實(shí)有車輛1輛。
2.部門預(yù)決算情況
師宗縣財(cái)政局下達(dá)師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算總額為2033.75萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算1930.83萬元，追加調(diào)整預(yù)算102.92萬元。決算報(bào)表反映，2017年部門總收入2033.75萬元，總支出1998.95萬元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余34.8萬元。
3.部門業(yè)務(wù)管理情況
截至2017年底，師宗縣發(fā)展和改革局尚未單獨(dú)建立部門項(xiàng)目庫(kù)，所有項(xiàng)目均在規(guī)定時(shí)限內(nèi)錄入國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)和云南省投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)，分別作為項(xiàng)目?jī)?chǔ)備和審批的重要平臺(tái)，并建立了項(xiàng)目立項(xiàng)審批機(jī)制及審批環(huán)節(jié)。2016年完成項(xiàng)目審批71個(gè)，項(xiàng)目備案70個(gè)，項(xiàng)目審核上報(bào)20個(gè)；2017年完成項(xiàng)目審批52個(gè)，項(xiàng)目備案109個(gè)，項(xiàng)目審核上報(bào)12個(gè)。“十三五”期間，儲(chǔ)備項(xiàng)目1034個(gè)，計(jì)劃總投資430億元，項(xiàng)目已錄入國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)，將根據(jù)前期工作完成情況實(shí)施建設(shè)。在項(xiàng)目監(jiān)管上，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，師宗縣發(fā)展和改革局根據(jù)職能職責(zé)，依法依規(guī)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)管，特別是中央、省級(jí)預(yù)算內(nèi)投資、專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目，全程監(jiān)管。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況
師宗縣發(fā)展和改革局“三公”經(jīng)費(fèi)2017年財(cái)政預(yù)算撥款11.62萬元，比上年度減少2.54萬元，下降17.94%；“三公”經(jīng)費(fèi)2017年共支出15.61萬元，比上年度減少4.16萬元，下降21.06%；會(huì)議費(fèi)2017年共支出2.82萬元，比上年度減少1萬元，下降26.14%；培訓(xùn)費(fèi)2017年共支出2.42萬元，比上年度減少7.02萬元，下降74.34%。
5.行業(yè)扶貧情況
師宗縣發(fā)展和改革局根據(jù)部門職能，不斷開拓創(chuàng)新工作思路，強(qiáng)力推進(jìn)扶貧工作。該局主要從以易地扶貧搬遷項(xiàng)目聚焦精準(zhǔn)扶貧。
2016年至2017年，是師宗縣開展易地扶貧搬遷項(xiàng)目建設(shè)的攻堅(jiān)之年。面對(duì)艱巨任務(wù)，師宗縣發(fā)展和改革局作為項(xiàng)目牽頭單位，奮力發(fā)揮牽頭抓總工作的職責(zé)，落實(shí)“縱向”與“橫向”工作開展。
師宗縣發(fā)展和改革局積極向市發(fā)改部門及縣委、縣政府主動(dòng)請(qǐng)示匯報(bào)；全力指導(dǎo)督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展相關(guān)工作；加強(qiáng)與部門溝通協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目建設(shè)遇到的各種問題，主動(dòng)作為，率先完成了搬遷對(duì)象規(guī)模精準(zhǔn)核定任務(wù)。目前，2016年、2017年34個(gè)搬遷項(xiàng)目工程全面開工建設(shè)，已竣工住房838套，完成搬遷2898人，預(yù)計(jì)2018年6月底前全部建成，交鑰匙給搬遷戶，為下步加快實(shí)現(xiàn)搬遷計(jì)劃、落實(shí)后續(xù)產(chǎn)業(yè)扶貧、實(shí)現(xiàn)脫貧目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（二）易地扶貧搬遷資金項(xiàng)目基本情況。
1.易地扶貧搬遷計(jì)劃下達(dá)情況
省級(jí)按貧困對(duì)象動(dòng)態(tài)管理標(biāo)注結(jié)果下達(dá)師宗縣2016年搬遷對(duì)象計(jì)劃人數(shù)2697人、2017年搬遷對(duì)象計(jì)劃人數(shù)2925人，師宗縣確定的2016年符合條件同步搬遷對(duì)象309戶、2017年符合條件同步搬遷對(duì)象53戶。
2.易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金籌集到位及撥付使用情況
2016年至2017年，師宗縣累計(jì)籌集到位易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金35812.72萬元，其中：易地扶貧搬遷工程中央預(yù)算內(nèi)投資4497.6萬元，易地扶貧搬遷專項(xiàng)建設(shè)基金2811萬元，國(guó)家低成本長(zhǎng)期貸款19677萬元，地方政府債務(wù)資金5483.61萬元，統(tǒng)籌整合扶貧部門、住建部門等計(jì)劃用于納入國(guó)家規(guī)劃建檔立卡人口其他資金3343.51萬元；計(jì)劃用于符合條件同步搬遷對(duì)象的各類財(cái)政性資金362萬元，農(nóng)發(fā)行易地扶貧搬遷項(xiàng)目貸款2449.20萬元，計(jì)劃用于符合條件同步搬遷對(duì)象的其他資金（浦發(fā)行扶貧項(xiàng)目貸款）80萬元；地方政府自籌或整合用于土地整治、生態(tài)修復(fù)、安置區(qū)建設(shè)用地征地費(fèi)、項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)等其他資金245.4萬元。
2016年至2017年，師宗縣累計(jì)支出16276.1萬元，其中：累計(jì)安排用于納入國(guó)家規(guī)劃建檔立卡貧困人口建房補(bǔ)助和安置點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出13139.5萬元，累計(jì)安排用于符合條件同步搬遷對(duì)象建房補(bǔ)助和貸款2172萬元，整改調(diào)出對(duì)象占用未完成置換資金37.5萬元，用于與易地扶貧搬遷項(xiàng)目相關(guān)的土地整治、生態(tài)修復(fù)、安置區(qū)建設(shè)用地征地費(fèi)、項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)等方面的支出245.4萬元，用于符合條件同步搬遷對(duì)象基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等其他支出681.7萬元；2017年末各部門、單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存資金合計(jì)25540.37萬元（其中，師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責(zé)任公司22673.22萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存資金2867.15萬元）。
3.易地扶貧搬遷項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施情況
2016年，師宗縣確定的集中安置點(diǎn)為19個(gè)，計(jì)劃安置建檔立卡貧困戶670戶、2697人，同步搬遷戶309戶。截至2018年3月底，已完工未入住安置點(diǎn)19個(gè)，涉及建檔立卡貧困戶105戶、390人，同步搬遷戶184戶；已搬遷入住安置點(diǎn)19個(gè)，涉及建檔立卡貧困戶565戶、2307人，同步搬遷戶125戶。
2017年，師宗縣確定的集中安置點(diǎn)為15個(gè)，計(jì)劃安置建檔立卡貧困戶689戶、2881人，安置同步搬遷戶53戶。截至2018年3月底，在建安置點(diǎn)7個(gè)，涉及建檔立卡貧困戶530戶、2188人；已完工未入住安置點(diǎn)8個(gè)，涉及建檔立卡貧困戶24戶、102人，同步搬遷戶14戶；已搬遷入住安置點(diǎn)8個(gè)，涉及建檔立卡貧困戶135戶、591人，同步搬遷戶39戶。計(jì)劃分散安置建檔立卡貧困戶9戶、44人。截至2018年3月底，在建建檔立卡貧困戶530戶、2188人。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣發(fā)展和改革局能夠貫徹落實(shí)有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行職能職責(zé)。2017年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況基本做到真實(shí)、合法、有效，履行了工作職責(zé)。提供的2017年度的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)的反映了其財(cái)務(wù)收支情況，但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，在基本支出及項(xiàng)目支出方面、非稅收入方面、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面還存在一些問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。
此次審計(jì)了師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算資金4032.7萬元，其他資金134.55萬元，審計(jì)查出主要問題金額71.21萬元，其中：違規(guī)問題金額63.31萬元，管理不規(guī)范問題金額7.9萬元。
1.基本支出及項(xiàng)目支出方面存在的問題
（1）財(cái)政滯留滯撥資金1200萬元。
截至2017年末，師宗縣巖溶地區(qū)石漠化綜合治理工程項(xiàng)目財(cái)政滯留滯撥資金1530萬元，其中，審計(jì)期間已撥付330萬元，應(yīng)撥未撥1200萬元。
上述做法不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十七條第二款“各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支……”的規(guī)定。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第三款“國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目 ……（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金”的規(guī)定。責(zé)成師宗縣財(cái)政局盡快下?lián)軠?/span>滯撥的項(xiàng)目資金1200萬元。
（2）無公函接待79031.00元。
師宗縣發(fā)展和改革局2017年度公務(wù)接待費(fèi)支出80781.00元，其中，有公函接待1750.00元，無公函接待79031.00元。
上述行為違反了《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立公務(wù)接待審批控制制度，對(duì)無公函的公務(wù)活動(dòng)不予接待，嚴(yán)禁將非公務(wù)活動(dòng)納入接待范圍”及《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》第七條“……無公函的公務(wù)活動(dòng)和來訪人員一律不予接待。……”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令師宗縣發(fā)展和改革局改正，建立公務(wù)接待審批控制制度，杜絕此類問題再次發(fā)生。
2.非稅收入管理方面的問題。
應(yīng)繳未繳財(cái)政非稅收入633093.38元。
截至2017年末，師宗縣發(fā)展和改革局非稅收入余額633093.38元未按規(guī)定及時(shí)解繳國(guó)庫(kù)納入預(yù)算管理。
上述做法不符合《云南省貫徹〈黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例〉實(shí)施細(xì)則》第七條“各級(jí)黨政機(jī)關(guān)要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，完善編制方法，提高編制效率，全面推行綜合預(yù)算管理，將各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算。……各類非稅收入必須按規(guī)定納入預(yù)算管理，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，嚴(yán)禁以任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移到機(jī)關(guān)所屬工會(huì)、培訓(xùn)中心、服務(wù)中心等單位賬戶使用”的規(guī)定
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第（一）款“責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)”的規(guī)定。鑒于上述問題師宗縣發(fā)展和改革局在審計(jì)期間已作整改，審計(jì)不再對(duì)其進(jìn)行處理。
（二）易地扶貧搬遷審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。
1.簽訂“三個(gè)協(xié)議”（搬遷協(xié)議、就業(yè)協(xié)議、建新拆舊協(xié)議）但未實(shí)際落地。
經(jīng)審計(jì)調(diào)查，師宗縣2016年至2017年共有完工易地扶貧搬遷點(diǎn)27個(gè)，涉及建檔立卡搬遷對(duì)象搬遷家庭838戶3434人，均已簽訂了“三個(gè)協(xié)議”（搬遷協(xié)議、就業(yè)協(xié)議、建新拆舊協(xié)議），但實(shí)際尚未全部落地。
（1）截至審計(jì)時(shí)，已搬遷入住702戶2906人；未搬遷入住136戶528人，原因是：安置點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施不配套及外出打工尚未搬遷。
（2）截至審計(jì)時(shí)，已拆舊房94戶393人，占總?cè)藬?shù)的11.46%；未拆除舊房的730戶2961人，占總?cè)藬?shù)的86.38%；無房戶23戶74人，占總?cè)藬?shù)的2.16%。
（3）截至審計(jì)時(shí)，輸出了部分外出打工貧困人口，未達(dá)到1戶1人。
上述做法不符合《全國(guó)“十三五”易地扶貧搬遷規(guī)劃》（發(fā)改地區(qū)﹝2016﹞2022號(hào)）第二章第二節(jié) “……努力做到對(duì)建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，并統(tǒng)籌處理好整村搬遷的建檔立卡貧困人口與未納入建檔立卡的農(nóng)村低保戶、特困戶等同步搬遷戶人口的關(guān)系。加強(qiáng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保有序搬遷、平穩(wěn)搬遷、順利搬遷。”和《云南省易地扶貧搬遷項(xiàng)目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧〔2017〕736號(hào)）第四十五條“搬遷對(duì)象入住后，由縣（市、區(qū)）人民政府組織拆除舊房，對(duì)舊宅基地、舊村莊進(jìn)行復(fù)墾或生態(tài)修復(fù)。”以及《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號(hào)）“五、科學(xué)推進(jìn)安置區(qū)建設(shè)（一）政策要點(diǎn)2.安置方式。……必須確保1戶至少1人就業(yè)，保障基本生計(jì)……”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責(zé)成有關(guān)單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真組織落實(shí)“三個(gè)協(xié)議”，使其真正落到實(shí)處，同步推進(jìn)安置區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，認(rèn)真制定并落實(shí)安置區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保搬遷群眾“搬得出”后“穩(wěn)得住”、“能脫貧”。認(rèn)真組織開展拆除舊房，對(duì)舊宅基地、舊村莊進(jìn)行復(fù)墾或生態(tài)修復(fù)。對(duì)未編制安置點(diǎn)就業(yè)計(jì)劃的，要及時(shí)完成編制工作，增加建檔立卡搬遷貧困人口收入，千方百計(jì)拓寬就業(yè)渠道。
2.擅自擴(kuò)大范圍，違規(guī)將“4類資金”用于安置區(qū)建設(shè)用地征地費(fèi)用支出。
經(jīng)審計(jì)調(diào)查，截至2017年末，師宗縣五龍鄉(xiāng)擅自擴(kuò)大范圍，違規(guī)將國(guó)家低成本長(zhǎng)期貸款93500.00元用于安置區(qū)建設(shè)用地征地費(fèi)用。
上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷項(xiàng)目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧﹝2017﹞736號(hào)）第五十一條“土地整治、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生態(tài)修復(fù)建設(shè)資金及安置區(qū)建設(shè)用地征地費(fèi)用、項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)等由地方政府自籌及整合其他資金解決”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令師宗縣五龍鄉(xiāng)將擅自擴(kuò)大范圍的國(guó)家低成本長(zhǎng)期貸款93500.00元，歸還原資金渠道。
3.滯留、滯撥易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金5922.76萬元。
截至2017年末，師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責(zé)任公司滯留、滯撥易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金22673.22萬元，其中，新增安置點(diǎn)項(xiàng)目資金11742.86萬元(新增安置點(diǎn)為2017年9月新增項(xiàng)目，暫達(dá)不到付款條件)，審計(jì)期間已調(diào)整置換資金5007.6萬元，應(yīng)撥未撥易地扶貧搬遷項(xiàng)目資金5922.76萬元。
上述做法不符合《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于貫徹落實(shí)全國(guó)易地扶貧搬遷現(xiàn)場(chǎng)會(huì)精神進(jìn)一步做好易地扶貧搬遷工作的通知》（發(fā)改辦地區(qū)〔2016〕1906號(hào)）中“四、……推動(dòng)建立高效、順暢的資金運(yùn)行體系。……確保資金盡快投放到項(xiàng)目，防止資金沉淀”的規(guī)定。
根據(jù)《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號(hào)）中“六、嚴(yán)格資金管理（三）整改措施4.針對(duì)資金滯留滯撥的問題，各州、市、縣、區(qū)人民政府要盡快精準(zhǔn)鎖定搬遷對(duì)象、加快項(xiàng)目前期工作，積極完善申請(qǐng)撥款材料；財(cái)政、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、扶貧投資開發(fā)有限公司等部門（單位）和金融機(jī)構(gòu)、平臺(tái)公司要積極簡(jiǎn)化和優(yōu)化資金撥付流程，符合撥款條件的，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)盡早完成資金撥付，切實(shí)提高各類資金效益”的規(guī)定。師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責(zé)任公司應(yīng)采取有效措施，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)盡快完善報(bào)賬資料，及時(shí)將5922.76萬元資金撥付使用，提高資金效益。
4.安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施與建房進(jìn)度不同步，影響群眾及時(shí)入住。
2016年至2017年，師宗縣完工易地扶貧搬遷點(diǎn)27個(gè)，涉及建檔立卡搬遷對(duì)象搬遷家庭838戶3434人，由于安置點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施不配套及因部分貧困戶外出打工尚未搬遷。截至審計(jì)時(shí)，已搬遷入住702戶2906人；未搬遷入住136戶528人。
上述做法不符合《全國(guó)“十三五”易地扶貧搬遷規(guī)劃》（發(fā)改地區(qū)〔2016〕2022號(hào)）第二章第二節(jié) “……努力做到對(duì)建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，并統(tǒng)籌處理好整村搬遷的建檔立卡貧困人口與未納入建檔立卡的農(nóng)村低保戶、特困戶等同步搬遷戶人口的關(guān)系。加強(qiáng)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，確保有序搬遷、平穩(wěn)搬遷、順利搬遷”和《云南省易地扶貧搬遷項(xiàng)目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧﹝2017﹞736號(hào)）第四十二條“集中安置點(diǎn)基礎(chǔ)及公共服務(wù)設(shè)施應(yīng)與安置住房項(xiàng)目同步設(shè)計(jì)、同步招標(biāo)、同步實(shí)施、同步驗(yàn)收，確保搬遷群眾按期入住”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責(zé)成有關(guān)單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)真組織開展對(duì)建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，同步推進(jìn)安置區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，認(rèn)真制定并落實(shí)安置區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保搬遷群眾“搬得出”后“穩(wěn)得住”、“能脫貧”。
5.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他問題。
（1）建檔立卡貧困對(duì)象建房補(bǔ)助資金結(jié)余540.3萬元。
截至審計(jì)時(shí)，師宗縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦建檔立卡貧困對(duì)象建房補(bǔ)助資金結(jié)余540.3萬元（按相關(guān)規(guī)定，建檔立卡貧困戶建房補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)金不得超過面積控制標(biāo)準(zhǔn)的建房成本的結(jié)余資金）。
上述做法不符合《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》(財(cái)預(yù)〔2013〕285號(hào))“二、清理、壓縮財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金地方各級(jí)財(cái)政部門要建立健全工作機(jī)制，組織本級(jí)各部門、督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、加強(qiáng)分析、查找原因、分類處理，將結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理與預(yù)算編制有機(jī)結(jié)合，切實(shí)消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。對(duì)預(yù)計(jì)當(dāng)年能夠執(zhí)行完畢的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，要督促加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)計(jì)年底可能繼續(xù)形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項(xiàng)目，要及時(shí)調(diào)整用于其他支出項(xiàng)目；對(duì)經(jīng)清理確認(rèn)屬于已無法支出或已不需要支出的，要將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。”的規(guī)定。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2015〕35號(hào)）“二、具體措施（七）推進(jìn)財(cái)政存量資金的統(tǒng)籌使用。……推進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌使用。對(duì)結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌使用。對(duì)不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可按規(guī)定用于其他急需領(lǐng)域，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域”的規(guī)定。建議師宗縣人民政府責(zé)成師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責(zé)任公司及時(shí)收回上述結(jié)余資金540.3萬元。
（2）違規(guī)兌付同步搬遷戶建房補(bǔ)助（未拆舊房）165萬元。
截至2017年末，師宗縣兌付同步搬遷戶建房補(bǔ)助資金165萬元，其中，彩云鎮(zhèn)3萬元、龍慶鄉(xiāng)162萬元。
上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)﹝2017﹞31號(hào)）“二、調(diào)整完善補(bǔ)助政策（二）存在問題3.明晰同步搬遷戶建房補(bǔ)助政策。……縣、市、區(qū)可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)同步搬遷人口拆除舊房進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由各地自行確定，獎(jiǎng)勵(lì)資金由各地自行籌措。”和《中共師宗縣委辦公室?guī)熥诳h人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<師宗縣易地扶貧搬遷項(xiàng)目和資金管理暫行辦法>的通知》（師辦通﹝2015﹞54號(hào)）第十七條“……搬遷戶房屋建設(shè)獲得啟動(dòng)確認(rèn)表后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）金融機(jī)構(gòu)撥付40%的貸款和農(nóng)戶自籌款項(xiàng)，建設(shè)完工后撥付60%的貸款，經(jīng)驗(yàn)收合格并拆除危舊房后兌現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第186號(hào)）第三十八條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益”的規(guī)定。建議師宗縣人民政府責(zé)令師宗縣彩云鎮(zhèn)、龍慶鄉(xiāng)限期整改，收回上述違規(guī)資金或積極組織力量拆除舊房。
（3）違規(guī)兌付建檔立卡貧困人口獎(jiǎng)勵(lì)資金（未拆舊房）208.37萬元。
截至2017年末，師宗縣兌付建檔立卡貧困人口獎(jiǎng)勵(lì)資金208.37萬元，其中，高良鄉(xiāng)53.3萬元、五龍鄉(xiāng)154.87萬元。
上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號(hào)）“二、調(diào)整完善補(bǔ)助政策（二）存在問題1.調(diào)整建檔立卡貧困人口建房補(bǔ)助政策。補(bǔ)助方式由按戶補(bǔ)助調(diào)整為按人補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由戶均6萬元調(diào)整為人均補(bǔ)助2萬元（藏區(qū)人均補(bǔ)助2.2萬元），簽訂舊房拆除協(xié)議并按期拆除的建檔立卡貧困人口人均獎(jiǎng)勵(lì)0.6萬元……”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責(zé)令師宗縣高良鄉(xiāng)、五龍鄉(xiāng)限期整改，收回上述違規(guī)資金或積極組織力量拆除舊房。
（4）整改調(diào)出對(duì)象已使用資金，尚未完成置換金額37.5萬元。
截至2017年末，師宗縣易地扶貧搬遷項(xiàng)目整改調(diào)出對(duì)象已使用資金置換涉及家庭16戶，涉及人口58人，已使用、應(yīng)置換資金及貸款總額112.5萬元，已完成置換金額75萬元，應(yīng)置換尚未完成置換金額37.5萬元。
上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號(hào)）“六、嚴(yán)格資金管理（一）政策要點(diǎn)。對(duì)建檔立卡貧困人口和同步搬遷人口的資金安排、使用，嚴(yán)格實(shí)行分類管理。中央預(yù)算內(nèi)投資、地方政府債務(wù)資金、專項(xiàng)建設(shè)基金和低成本長(zhǎng)期貸款要“?？顚Ｓ?、物理隔離、封閉運(yùn)行”，只能用于納入國(guó)家規(guī)劃的65萬建檔立卡貧困人口，不得用于同步搬遷戶建房補(bǔ)助或借款，更不能挪作他用”的規(guī)定。
根據(jù)《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)﹝2017﹞31號(hào)）中“六、嚴(yán)格資金管理（三）整改措施3.針對(duì)國(guó)家低成本長(zhǎng)期貸款與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行項(xiàng)目貸款置換進(jìn)度滯后的問題，由省財(cái)政廳、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行云南省分行、省扶貧投資開發(fā)有限公司統(tǒng)籌，州市縣區(qū)財(cái)政、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、平臺(tái)公司具體負(fù)責(zé)，在整改方案下發(fā)后1個(gè)月內(nèi)完成置換工作” 的規(guī)定。責(zé)成師宗縣發(fā)展和改革局在審計(jì)報(bào)告整改期限內(nèi)糾正上述問題。
四、存在問題的原因分析
（一）未嚴(yán)格按照中央八項(xiàng)規(guī)定、六項(xiàng)禁令以及厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）前期項(xiàng)目規(guī)劃和勘察設(shè)計(jì)工作不深入，導(dǎo)致易地扶貧搬遷工作有趕搶現(xiàn)象。由于易地扶貧搬遷涉及安置對(duì)象多、建設(shè)地點(diǎn)分散、建設(shè)工期緊、搬遷任務(wù)重等特點(diǎn)，忽視了項(xiàng)目前期規(guī)劃和勘察設(shè)計(jì)工作，出現(xiàn)趕進(jìn)度、搶工期的現(xiàn)象，繼而不同程度的出現(xiàn)規(guī)劃編制不科學(xué)、勘察設(shè)計(jì)工作不深入等問題。
（三）安置點(diǎn)配套設(shè)施建設(shè)不完善，后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限，導(dǎo)致集中安置房入住率較低，搬遷戶發(fā)展致富難。由于財(cái)政籌資困難，加上規(guī)劃方案考慮不深不細(xì)，導(dǎo)致出現(xiàn)集中安置點(diǎn)配套生產(chǎn)生活設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)不完善，貧困戶后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限制。主要表現(xiàn)在：一是安置房缺少存放農(nóng)具等生產(chǎn)資料的附屬用房，給貧困戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來不便。二是缺乏牲畜欄圈，不能養(yǎng)豬養(yǎng)羊，給貧困戶生產(chǎn)生活帶來困難。三是安置點(diǎn)周邊缺少耕地和林地，貧困戶種植蔬菜、生活燒柴和農(nóng)業(yè)發(fā)展受到限制。四是集中安置點(diǎn)污水排放處理設(shè)施不健全，容易造成環(huán)境污染和引發(fā)矛盾糾紛。五是水電路氣網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施和衛(wèi)生、教育等公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)不完善，搬遷戶生產(chǎn)生活不便利等。
（四）忽視易地扶貧搬遷拆舊復(fù)墾，導(dǎo)致土地資源和建設(shè)資金浪費(fèi)。對(duì)安置點(diǎn)建設(shè)用地計(jì)劃管理不嚴(yán)格，有關(guān)部門對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村組織實(shí)施的項(xiàng)目用地缺乏有效的監(jiān)管，存在無計(jì)劃或超計(jì)劃用地的現(xiàn)象，造成安置點(diǎn)戶均宅基地面積超過當(dāng)?shù)?/span>“一戶一基”控制標(biāo)準(zhǔn)上限。同時(shí)，由于貧困農(nóng)民“故土難離”的思想觀念一時(shí)難以轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村委會(huì)組織對(duì)搬遷戶實(shí)施拆舊房復(fù)墾時(shí)，工作難度大。
（五）資金管理不嚴(yán)格，項(xiàng)目管理不到位，導(dǎo)致違規(guī)問題發(fā)生。易地扶貧搬遷涉及資金量巨大，資金來源渠道多，工程地點(diǎn)分散，項(xiàng)目管理復(fù)雜。對(duì)易地扶貧搬遷資金管理不嚴(yán)格，項(xiàng)目管理松弛。
五、審計(jì)建議
（一）嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例的相關(guān)規(guī)定。
（二）強(qiáng)化預(yù)算約束，進(jìn)一步規(guī)范政府收支行為，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。
（三）加強(qiáng)政府非稅收入管理，規(guī)范政府收入分配秩序，實(shí)現(xiàn)政府非稅收入管理工作規(guī)范化。
（四）科學(xué)編制規(guī)劃，做實(shí)做細(xì)前期勘察設(shè)計(jì)工作，統(tǒng)籌有序的實(shí)施推進(jìn)。科學(xué)制定“十三五”期間易地扶貧搬遷總體規(guī)劃和分年度實(shí)施計(jì)劃，要合理確定搬遷安置總量、科學(xué)布局安置點(diǎn)、因地制宜確定安置方式，保障搬遷安置工作統(tǒng)籌有序地實(shí)施推進(jìn)。根據(jù)脫貧攻堅(jiān)形勢(shì)變化和項(xiàng)目實(shí)施情況，適時(shí)對(duì)規(guī)劃進(jìn)行修正，不斷優(yōu)化完善。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施前的勘察設(shè)計(jì)工作，確保工程質(zhì)量和安全。督促有關(guān)部門做實(shí)做細(xì)勘察設(shè)計(jì)工作，確保搬遷工程質(zhì)量和安全，避免建設(shè)資金損失浪費(fèi)。
（五）加強(qiáng)安置點(diǎn)配套基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，解決貧困戶搬遷后的長(zhǎng)遠(yuǎn)生計(jì)。相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要完善安置點(diǎn)水電路氣網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施，配套建設(shè)教育、衛(wèi)生、文化等公共服務(wù)設(shè)施，改善搬遷群眾生產(chǎn)生活條件和發(fā)展環(huán)境。引導(dǎo)和幫助群眾轉(zhuǎn)變觀念，改變生活方式。加強(qiáng)職業(yè)技能培訓(xùn)，提高搬遷群眾就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力。加強(qiáng)搬遷群眾的就業(yè)服務(wù)，幫助提高職業(yè)技能。
（六）高度重視拆舊復(fù)墾工作。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及所屬有關(guān)部門要及時(shí)組織拆舊復(fù)墾工作，耐心向搬遷群眾做好政策宣傳解釋工作，爭(zhēng)取群眾理解支持，在過渡期內(nèi)完成拆舊復(fù)墾任務(wù)。
（七）強(qiáng)化易地扶貧搬遷建設(shè)資金監(jiān)管。抓好建設(shè)資金統(tǒng)籌使用。縣財(cái)政、發(fā)改、扶貧等主管部門要統(tǒng)籌使用各個(gè)渠道的資金，抓好主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任的落實(shí)。